学习模块 |
税务会计认知 |
学时数 |
6 |
学习目标 |
1.税务会计的概念、对象、职能、方法、基本前提、原则以及与财务会计的差异； 2.税收的概念、职能、作用和税收的分类； 3.纳税人、征税对象、税率、纳税环节和地点、纳税时间、减税免税、法律责任等税制构成要素； 4.税务登记含开业、变更、停业、复业、注销登记和年检换证工作.； 5.普通发票和专用发票。 6.企业纳税工作的一般流程； 7.企业的纳税申报、税款征收。 |
学习重点与难点 |
1．税收的性质、税制构成的基本要素； 2．我国现行的税收体系及税收的分类； 3．税务会计的概念、对象以及税务会计与财务会计的联系与区别。 |
学习方法建议 |
讲授法、案例教学法、讨论法 |
学习场地与实施建议 |
多媒体教室：黑板、粉笔、课件、多媒体投影 |
学生学习知识与技能准备 |
无 |
学习考核与评价 |
课内：配套实训教材 课外：了解当地税收情况 |
学习单元设计 |
拟实现的能力目标 |
必须掌握的知识内容 |
学时 |
税务会计基础认知 |
1．掌握税收的概念，理解税收的职能； 2．熟悉我国现行的税收体系，明确目前开征的税种以及税收的分类； 3．掌握税制构成的基本要素，并能分析运用； 4．掌握税务会计的概念、对象、目标、职能、基本前提和原则； 5．熟悉税务会计与财务会计的联系与区别。 |
1．税收的性质、税制构成的基本要素； 2．我国现行的税收体系及税收的分类； 3．税务会计的概念、对象以及税务会计与财务会计的联系与区别。 |
2 |
税务登记 |
1． 掌握税务登记的基本知识和要求，能办理 税务登记，即开业登记、变更登记、停业复业登记、外出经营报验登记、核查登记及注销登记工作。 2．熟悉增值税一般纳税人认定的相关规定，会办理增值税一般纳税人的认定工作。 |
1．税务登记的基本知识，开业税务登记的具体办理； 2．开业税务登记时应提供的材料及税务登记表的填制； 3．增值税一般纳税人的认定条件、申请程序。 |
2 |
账证管理 |
1．熟悉企业账簿设置的基本要求，会根据实际情况设置涉税账簿； 2．熟悉发票管理的相关规定，能根据企业的实际需要领购普通发票、专用发票和正确使用发票。 |
1．账簿设置的相关规定； 2．普通发票、增值税专用发票领购、使用的相关规定； 3．账簿保管的相关规定。 |
2 |
学习模块 |
增值税会计业务操作 |
学时数 |
22 |
学习目标 |
1.一般纳税人、小规模纳税人的划分； 2.增值税征税范围的确定； 3.销售额的确定、销项税额的计算； 4.进项税额的确定； 5.增值税优惠政策的运用； 6.增值税应纳税额的计算； 7.增值税的征收管理； 8.增值税的申报与缴纳； 9.增值税销项税额、进项税额、已交增值税、减免增值税的会计核算； |
学习重点与难点 |
1．增值税一般纳税人应纳税额的计算 2．进口货物应纳增值税额的计算 3．特殊销售方式下销项税额的计算 4．进口货物计税价格的计算 |
学习方法建议 |
讲授法、案例教学法、讨论法 |
学习场地与实施建议 |
多媒体教室、实训室 |
学生学习知识与技能准备 |
一定的财务会计知识基础 |
学习考核与评价 |
课内：配套实训教材习题及测验 课外：选择一个企业收集1个月相关增值税涉税业务资料，验证实际工作中应纳增值税额的计算。 |
学习单元设计 |
拟实现的能力目标 |
必须掌握的知识内容 |
学时 |
纳税人和征税范围的确定 |
1．掌握增值税的概念、纳税人和征税范围的基本知识； 2．熟悉增值税的征税范围； 3．熟悉增值税税率（征收率）、扣除率，会根据应税项目选择适用税率； 4．掌握增值税优惠政策的具体规定，并能灵活运用； 5．熟悉增值税专用发票的使用和管理规定。 |
1．增值税纳税人和征税范围的确定 2．增值税税率、征收率、扣除率的运用 3．增值税的优惠政策 |
2 |
增值税税款计算 |
1．掌握增值税一般纳税人销项税额、进项税额的计算方法；能正确计算当期应纳税额； 2．熟悉小规模纳税人增值税的计算方法；能正确计算当期应纳税额； 3．掌握进口货物增值税应纳税额的计算方法；能正确计算应纳增值税额。 |
1．增值税一般纳税人应纳税额的计算 2．进口货物应纳增值税额的计算 |
6 |
增值税会计核算 |
1．掌握增值税会计科目的设置、会计核算的基本知识； 2．能进行增值税一般纳税人销项税额、进项税额、期末结转及上缴业务的会计核算； 3．熟悉增值税小规模纳税人会计核算的基本内容，能进行涉税业务的会计核算。 |
1．会计科目的设置； 2．增值税一般纳税人销项税额、进项税额的会计核算；。 |
6 |
增值税纳税申报 |
1．掌握增值税征收管理的相关知识，确定纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点； 2．熟悉纳税申报的相关内容，会填报一般纳税人的纳税申报表和小规模纳税人的纳税申报表； 3．熟悉纳税申报的工作流程，应提交的材料，办理上门申报和网上申报的具体工作。 |
1．纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点； 2．一般纳税人纳税申报表及相关附表的填制； |
8 |
学习模块 |
消费税会计业务操作 |
学时数 |
10 |
学习目标 |
1.消费税纳税人、征税范围的确定； 2.直接对外销售应税消费品应纳税额的计算从价定率、从量定额、复合计征三种情况； 3.自产自用应税消费品应纳税额的计算； 4.委托加工应税消费品应纳税额的计算； 5.进口应税消费品应纳税额的计算； 6.消费税的征收管理； 7.消费税的申报与缴纳。 |
学习重点与难点 |
1．不同应税消费品三种不同的计税方法 2．直接对外销售业务计算应纳消费税税额 3．自产自销业务计算应纳消费税税额 4．委托加工业务计算应纳消费税税额 5．进口业务计算应纳消费税税额 |
学习方法建议 |
讲授法、案例教学法、仿真实训 |
学习场地与实施建议 |
多媒体教室、实训室 |
学生学习知识与技能准备 |
夯实的增值税相关理论知识 |
学习考核与评价 |
课内：配套实训教材习题及测验 课外：选择一个企业就直接对外销售、自产自用、委托加工、进口四种方式中选择一种业务选择一种应税产品，收集1个月相关涉税业务资料，验证实际工作中应纳消费税额的计算。 |
学习单元设计 |
拟实现的能力目标 |
必须掌握的知识内容 |
学时 |
纳税人和征税范围的确定 |
1．掌握消费税的概念、纳税人和征税范围的基本知识； 2．熟悉应税消费品的税目、征税范围； 3．熟悉消费税税率，会根据应税项目选择适用税率。 |
1．消费税纳税人和应税消费品的确定 2．应税消费品适用税率的选择 |
1 |
消费税税款计算 |
1．熟悉不同应税消费品三种不同的计税方法 2．会根据直接对外销售业务计算应纳消费税税额 3．会根据自产自销业务计算应纳消费税税额 4．会根据委托加工业务计算应纳消费税税额 5．会根据进口业务计算应纳消费税税额 |
1．直接对外销售应税消费品应纳消费税税额的计算 2．自产自用应税消费品应纳消费税税额的计算 3．委托加工应税消费品应纳消费税税额的计算 |
4 |
消费税会计核算 |
1．掌握消费税会计核算的基本知识； 2．能办理消费税一般涉税业务的会计核算； 3．熟悉视同销售业务、包装物押金业务、委托加工业务和进口业务消费品的会计核算业务。 |
1．会计科目的设置； 2．消费税一般业务的核算； 3．视同销售业务的核算；包装物押金的核算；委托加工的核算和进口应税消费品的核算。 |
1 |
消费税纳税申报 |
1．掌握消费税征收管理的基本知识； 2．能确定消费税纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点； 3．熟悉消费税纳税申报的相关内容，会填报消费税纳税申报表及相关附表。 |
1．纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点； 2．纳税申报表及相关附表的填制； |
4 |
学习模块 |
关税会计业务操作 |
学时数 |
10 |
学习目标 |
1.关税纳税人、征税对象的确定； 2.关税进出口税则税率的运用； 3.关税减免税政策的运用； 4.进口、出口关税应纳税额的计算； 5.关税的征收管理； 6.关税的会计核算。 |
学习重点与难点 |
1．掌握关税的基本知识； 2．熟悉关税完税价格的确定方法，能正确计算关税完税价格； 3．选择关税税率、会根据经济业务计算进口关税税额和出口关税税额。 |
学习方法建议 |
讲授法、案例教学法、仿真实训 |
学习场地与实施建议 |
多媒体教室、实训室 |
学生学习知识与技能准备 |
需要一定的外贸会计知识 |
学习考核与评价 |
课内：配套实训教材习题及测验 课外：在当地选择有进出口业务的企业进行分析，熟悉关税完税价格和关税税额的计算 |
学习单元设计 |
拟实现的能力目标 |
必须掌握的知识内容 |
学时 |
关税税款计算 |
1．掌握关税的基本知识； 2．熟悉关税完税价格的确定方法，能正确计算关税完税价格； 3．选择关税税率、会根据经济业务计算进口关税税额和出口关税税额。 |
1．关税征税对象、纳税人的确定，关税的分类； 2．关税完税价格的确定方法，关税完税价格的计算； 3．关税的优惠政策 4．关税应纳税额的计算 |
4 |
关税会计核算 |
1．掌握关税会计核算的基本知识； 2．熟悉自营进（出）口业务关税的会计核算和代理进（出）口业务关税的会计核算。 |
1.自营进口业务关税的会计核算和代理进口业务关税的会计核算。 |
2 |
关税征收管理 |
1．掌握关税征收管理的基本知识； 2．熟悉进出口货物的报关手续，填制进（出）口货物的报关单； |
1．关税缴纳、强制执行、退还、补征和追征的相关规定； 2．进（出）口报关单的填制； |
4 |
学习模块 |
企业所得税会计业务操作 |
学时数 |
22 |
学习目标 |
1.居民纳税人、非居民纳税人的判定； 2.企业所得税征税对象的确定； 3.企业所得税应税所得额的确定收入项目、扣除项目、纳税调整项目、弥补亏损； 4.企业所得税应纳税额的计算平时预缴额、年终汇算补缴额； 5.企业所得税优惠政策的运用； 6.企业所得税的核定征收； 7.企业所得税的征收管理； 8.企业所得税的申报与缴纳平时预缴、年终汇算清缴.； 9.企业所得税资产负债表债务法、应付税款法的会计处理。 |
学习重点与难点 |
1．掌握企业所得税征收管理的相关知识，确定纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点； 2．熟悉企业所得税平时预缴和年度汇算清缴办法； 3．熟悉不同企业的征收方式，填制预缴纳税申报表、年度纳税申报表和附表。 |
学习方法建议 |
讲授法、案例教学法、仿真实训 |
学习场地与实施建议 |
多媒体教室、实训室 |
学生学习知识与技能准备 |
掌握之前所学所有税种内容 |
学习考核与评价 |
课内：配套实训教材习题及测验 课外：选择一个企业一年的业务资料，学习应税所得额的纳税调整工作。 |
学习单元设计 |
拟实现的能力目标 |
必须掌握的知识内容 |
学时 |
纳税人和征税范围的确定 |
1．掌握企业所得税的概念、纳税人和征税对象的基本知识； 2．能确定居民企业纳税人、非居民企业纳税人和法定扣缴义务人； 3．熟悉企业所得税税率，会根据具体情况选择适用税率； 4．掌握企业所得税优惠政策的具体规定，并能灵活运用； |
1．企业所得税居民企业纳税人、非居民企业纳税人和征税对象的确定； 2．企业所得税税率的运用； 3．企业所得税的优惠政策。 |
2 |
企业所得税税款计算 |
1．掌握企业所得税应税所得额调整的基本知识，进行纳税调整，计算应税所得额； 2．掌握企业所得税应纳税额的计算方法，计算平时预缴的所得税额和年度汇算清缴的所得税额； 3．熟悉企业所得税的核定征收方法，计算核定征收的应纳税额。 |
1．应纳税所得额的计算 2．应纳所得税额的计算、企业所得税的年度汇算清缴 |
9 |
企业所得税会计核算 |
1．掌握企业所得税会计的基本知识； 2．熟悉暂时性差异的相关内容，确认计税基础，计算暂时性差异； 3．熟悉企业所得税会计的基本知识，采用资产负债表债务法进行会计处理。 |
1.计税基础的确定，暂时性差异的计算，资产负债表债务法的会计核算 |
2 |
企业所得税纳税申报 |
1．掌握企业所得税征收管理的相关知识，确定纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点； 2．熟悉企业所得税平时预缴和年度汇算清缴办法； 3．熟悉不同企业的征收方式，填制预缴纳税申报表、年度纳税申报表和附表。 |
1．纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点； 2．纳税申报表及相关附表的填制； |
9 |
学习模块 |
个人所得税会计业务操作 |
学时数 |
14 |
学习目标 |
1.居民纳税人、非居民纳税人的判断； 2.个人所得税征税对象的确定； 3.个人所得税应纳税所得额的确定； 4.个人所得税优惠政策的运用； 5.个人所得税应纳税额的计算； 6.个人所得税的申报与扣缴； 7.个人所得税的会计核算。 |
学习重点与难点 |
1．掌握个人所得税应税所得额确认的基本规定，能分类确认各项收入的应税所得额； 2．熟悉个人所得税应纳税额的计算方法，能分别计算各类所得应缴纳的个人所得税税额。 |
学习方法建议 |
讲授法、案例教学法、仿真实训 |
学习场地与实施建议 |
多媒体教室、实训室 |
学生学习知识与技能准备 |
掌握之前所学所有税种内容 |
学习考核与评价 |
课内：配套实训教材习题及测验 课外：选择自己身边熟悉的个人所得来计算应纳税额 |
学习单元设计 |
拟实现的能力目标 |
必须掌握的知识内容 |
学时 |
纳税人和征税对象的确定 |
1．掌握个人所得税的基本知识，能区分居民纳税人和非居民纳税人和法定扣缴义务人； 2．熟悉个人所得税的征税对象，能区分11类应税所得； 3．熟悉个人所得税的税率，会根据具体情况选择税率； 4．熟悉个人所得税的优惠政策，明确减免税内容。 |
1．个人所得税居民纳税人、非居民纳税人的划分； 2．个人所得税征税对象的确定； 3．个人所得税的优惠政策。 |
2 |
个人所得税税款计算 |
1．掌握个人所得税应税所得额确认的基本规定，能分类确认各项收入的应税所得额； 2．熟悉个人所得税应纳税额的计算方法，能分别计算各类所得应缴纳的个人所得税税额。 |
1．各类应纳税所得额的计算 2．各类所得应纳所得税额的计算 |
6 |
个人所得税会计核算 |
1．掌握个人所得税会计的基本知识； 2．熟悉个人所得税涉税业务及代扣代缴业务的会计核算； |
1. 个人所得税代扣代缴义务的会计核算 |
2 |
个人所得税纳税申报 |
1．掌握个人所得税征收管理的基本知识，确定扣缴义务人、扣缴范围、扣缴期限；会填报扣缴个人所得税报告表； 2．熟悉个人所得税自行申报的征收方式，确定自行申报的范围、申报期限、申报地点、申报内容。会填报个人所得税自行申报表。 |
1．纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点； 2．扣缴个人所得税报告表和个人所得税自行申报表的填制； |
4 |
学习模块 |
其他税种会计业务操作 |
学时数 |
12 |
学习目标 |
1.房产税纳税义务人、征税范围、税率及税额计算； 2.城镇土地使用税纳税义务人、征税范围、税率以及应纳税额的计算； 3.车船税纳税义务人、征税范围、税目、税率以及应纳税额的计算； 4.印花税纳税义务人、税目、税率及应纳税额计算； 5.城市维护建设税纳税义务人、计税依据、税率以及应纳税额的计算； 6.契税纳税义务人、计税依据、税率以及应纳税额的计算； 7.土地增值税纳税义务人、计税依据、税率以及应纳税额的计算； 8.资源税纳税义务人、计税依据、税率以及应纳税额的计算； 9.房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税、城市维护建设税、契税、土地增值税和资源税优惠政策的运用； 10.房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税、城市维护建设税、契税、土地增值税和资源税的申报； |
学习重点与难点 |
1.掌握房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税、城市维护建设税、契税、土地增值税和资源税的计算方法； 2.熟悉房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税、城市维护建设税、契税、土地增值税和资源税的会计核算。 |
学习方法建议 |
讲授法、案例教学法、仿真实训 |
学习场地与实施建议 |
多媒体教室、实训室 |
学生学习知识与技能准备 |
掌握之前所学所有税种内容 |
学习考核与评价 |
课内：配套实训教材习题及测验 课外：选择自己身边熟悉的案例分析其他税种 |
学习单元设计 |
拟实现的能力目标 |
必须掌握的知识内容 |
学时 |
纳税人和征税对象的确定 |
1．掌握其他税种的基本知识，能区分居民纳税人和非居民纳税人和法定扣缴义务人； 2．熟悉其他税种的征税对象； 3．熟悉其他税种的税率，会根据具体情况选择税率； 4．熟悉其他税种的优惠政策，明确减免税内容。 |
1． 其他税种征税对象的确定； 2．其他税种的优惠政策。 |
2 |
其他税种税款计算 |
1．掌握其他税种税应税所得额确认的基本规定，能分类确认各项收入的应税所得额； 2．熟悉其他税种应纳税额的计算方法，能分别计算各类所得应缴纳的税税额。 |
1．各类应纳税所得额的计算 2．各类所得应纳所得税额的计算 |
4 |
其他税种会计核算 |
1．掌握其他税种会计的基本知识； 2．熟悉其他税种涉税业务及代扣代缴业务的会计核算； |
1. 其他税种的会计核算 |
2 |
其他税种纳税申报 |
1．掌握其他税种征收管理的基本知识，确定扣缴义务人、扣缴范围、扣缴期限； 2．熟悉其他税种自行申报的征收方式，确定自行申报的范围、申报期限、申报地点、申报内容。会填报其他税种申报表。 |
1．纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点； 2．扣缴其他税种报告表的填制； |
4 |
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